Перспективы налоговой политики
книга

Перспективы налоговой политики : существует ли «идеальная налоговая система» для России?

Год: 2019

Место издания: Москва

ISBN: 978-5-7749-1435-7

Страниц: 127

Артикул: 78084

Электронная книга
149

Краткая аннотация книги "Перспективы налоговой политики"

Налоговая политика непосредственно влияет на состояние делового климата в стране и конкурентоспособность национального бизнеса. На протяжении последних шести лет основным принципом налоговой политики в Российской Федерации было сохранение неизменных налоговых условий (ставок основных налогов), совершенствование структуры и администрирования отдельных налогов, а также автоматизация налогового администрирования в целом. В рейтинге Всемирного банка Doing Business за 10 лет с 2009 по 2018 г. по компоненту «Налоги» Россия поднялась со 134 на 53 место. Российская налоговая система в значительной степени отвечает критериям «оптимальной налоговой системы», однако в ее отношении существует устойчивый набор мифов, вызывающих бурные дискуссии как в бизнес-сообществе, так и при разработке и обсуждении бюджетных законов.

Содержание книги "Перспективы налоговой политики"


Введение
Оптимальная налоговая система: основные принципы и критерии
1. Налоги как единая система
2. Эффективность
2.1. Рекомендации, вытекающие из теории оптимального налогообложения
2.2. Широкая налоговая база, низкие единые ставки
2.3. Независимость налоговой нагрузки от организационно-правовой формы экономической деятельности
2.4. Равенство налоговых ставок, применяемых к различным видам дохода налогоплательщика
2.5. Недопущение каскадного налогообложения
2.6. Минимизация зависимости от тарифов, сокращение протекционизма
2.7. Учет влияния инфляции
2.8. Стимулирующие функции налогов
2.9. Налогообложение вмененных доходов
3. Равенство
4. Налоговое администрирование
4.1. Диверсификация
4.2. Удержание налога непосредственно в момент возникновения налоговой базы
4.3. Сокращение количества налогоплательщиков
4.4. Сокращение расходов на исполнение налоговых обязательств для мелких налогоплательщиков
4.5. Программы налоговой грамотности и общественный контроль
4.6. Компромисс между административными расходами и размером штрафа за уклонение от уплаты налогов
5. Фискальный федерализм
6. Учет влияния глобализации
Мифы о российской налоговой системе
Миф 1. Налоговая нагрузка в России непомерно высока, налоги препятствуют инвестициям
Миф 2. Импортные пошлины должны защищать российского производителя
Миф 3. Экспортные пошлины обеспечивают низкие внутренние цены на энергоносители, способствующие конкурентоспособности российской экономики
Миф 4. НДС — это налог, который плохо собирается
Миф 5. НДС угнетает отрасли, производящие продукцию с высокой долей добавленной стоимости
Миф 6. Пониженная ставка НДС на продукты питания очень важна, с точки зрения социальной политики, поддержки бедных слоев населения
Миф 7. Подоходный налог не справедлив, и его следует сделать прогрессивным
Миф 8. Социальные платежи не являются налогом, имеют страховую природу и должны администрироваться внебюджетными фондами
Миф 9. Налог на имущество может решить вопросы несбалансированности региональных и местных бюджетов
Миф 10. Проблемы бюджетного федерализма легко решить с помощью перераспределения налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы
Миф 11. Для эффективного налогового администрирования необходимо создать систему физического прослеживания движения товаров по цепочке от производства (импорта) до конечного потребления
Приложение. Выдвигаемые инициативы (идеи) налоговых реформ
Список использованных источников

Все отзывы о книге Перспективы налоговой политики : существует ли «идеальная налоговая система» для России?

Чтобы оставить отзыв, зарегистрируйтесь или войдите

Отрывок из книги Перспективы налоговой политики : существует ли «идеальная налоговая система» для России?

18М. В. Алексеев, С. Г. Белев, В. В. Громов, А. Н. Дерюгин и др.то акционерное общество, партнерство или индивидуальное част-ное предприятие.Одно из следствий данного принципа заключается в необходи-мости интеграции НП и  НДФЛ. Существует несколько способов такой интеграции, из которых самый простой —  не облагать нало-гом дивиденды. Однако данный подход относительно эффективен только в том случае, если корпорации не могут уменьшить свои на-логовые обязательства посредством освобождения от уплаты на-логов. Иными словами, простое освобождение от уплаты налогов c дивидендов будет проблематичным, если дивиденды выплачи-ваются из прибыли, с которой не уплачен налог. По этой причине лучше использовать несколько более сложную систему, такую как налоговые компенсации и налоговые зачеты, в рамках которой НП становится фактически авансовым платежом по обязательству ак-ционеров по уплате НДФЛ (см. [24]).Полное упразднение НП, что с первого взгляда кажется привле-кательным, может быстро привести к тому, что корпоративная ор-ганизационно-правовая форма, в отличие от партнерств или ин-дивидуальных частных предприятий, будет использоваться для того, чтобы избежать или хотя бы отсрочить налоговое обязатель-ство (что по сути одно и то же, так как реальная ценность задан-ной налоговой суммы снижается со временем, кроме случаев, когда применяются особые правила индексации для отстроченных нало-гов). Поэтому, несмотря на наличие ряда контраргументов, прин-цип неизменности налоговой нагрузки по отношению к различ-ным организационно-правовым формам является одной из причин применения НП. Другой причиной для сохранения НП является возможность облагать налогом прибыль иностранных компаний.Несомненно, что если не предполагается облагать налогом до-ход от капитала, то необходимость в  НП может отпасть. Однако, как показано в следующем разделе, одним из наиболее сильных а ргументов в пользу налогообложения дохода с капитала является тот факт, что, как правило, сложно проводить различие ме...