Читать фрагмент

книга

Банковский план счетов

Подготовлен Президентом НП «Клуб банковских бухгалтеров» К. Г. Парфеновым по нормативным документам Банка России. Тринадцатое издание потребовалось в связи с дополнениями и изменениями, внесенными Банком России в План счетов и Правила ведения бухгалтерского учета.Для бухгалтеров банков и других кредитных учреждений, налоговых служб, для студентов вузов и техникумов.

Форматы: PDF

Издательство: КНОРУС|ЦИПСиР

Год: 2012

Место издания: Москва

ISBN: 978-5-406-01726-5

Страниц: 428

Артикул: 3560

Электронная книга

400 ₽

Купить и скачать

Содержание

Содержание книги "Банковский план счетов "

Введение

Положение Банка России о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

Часть I.Общая часть

Часть II .Характеристика счетов

Глава А.Балансовые счета

Раздел 1.Капитал

Раздел 2.Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни

Раздел 3.Межбанковские операции

Межбанковские расчеты

Межбанковские привлеченные и размещенные средства

Раздел 4.Операции с клиентами

Средства на счетах

Депозиты и прочие привлеченные средства

Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства

Прочие активы и пассивы

Конверсионные операции.Срочные сделки

Раздел 5.Операции с ценными бумагами

Вложения в долговые обязательства

Вложения в долевые ценные бумаги

Учтенные векселя

Выпущенные ценные бумаги

Раздел 6.Средства и имущество

Участие

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Имущество

Доходы и расходы будущих периодов

Резервы по условным обязательствам некредитного характера

Раздел 7.Результаты деятельности

Глава Б.Счета доверительного управления

Активные счета

Пассивные счета

Порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом

Открытие доверительным управляющим текущих счетов в кредитных организациях

Учет кредитной организацией — учредителем управления активов, переданных в доверительное управление

Глава В.Внебалансовые счета

Раздел 2.Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций

Раздел 3.Ценные бумаги

Раздел 4.Расчетные операции и документы

Раздел 5.Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования (в ред.Указания ЦБ РФ от 08.11.2010

№ 2514-У)

Раздел 6.Задолженность, вынесенная за баланс

Глава Г.Срочные сделки

Активные счета

Наличные сделки

Срочные сделки

Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)

Пассивные счета

Наличные сделки

Срочные сделки

Нереализованные курсовые разницы (положительные)

Глава Д.Счета депо

Часть III.Организация работы по ведению бухгалтерского учета

Раздел 1.Организация бухгалтерской работы и документооборота

Раздел 2.Аналитический и синтетический учет

Раздел 3.Внутрибанковский контроль

Раздел 4.Хранение документов

Раздел 5.Бухгалтерская отчетность

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

Глава А.Балансовые счета

Глава Б.Счета доверительного управления (8)

Глава В.Внебалансовые счета (9)

Глава Г.Срочные сделки (9)

Глава Д.Счета депо

Приложение 1.Указание ЦБ РФ о внесении изменений в положение Банка России о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ

Приложение 2.Ответы и разъяснения

Отрывок из книги

Глава А. Балансовые счета • 35 полученный при формировании и увеличении уставного капитала кредитной организации. По дебету счетов № 10601, 10602 суммы списываются только в следующих случаях: погашения за счет средств, учтенных на счете № 10601, сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки; направления при выбытии объекта основных средств сумм его до¬оценки на счет по учету нераспределенной прибыли; направления сумм, учтенных на счетах № 10601 и 10602, на увели¬чение уставного капитала; направления сумм, учтенных на счете № 10602, на погашение убыт¬ков. Порядок аналитического учета на счетах по учету добавочного ка¬питала № 10601, 10602 определяется кредитной организацией. На счете № 10603 учитывается положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. По кредиту счета зачисляются суммы превышения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц перео¬ценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. По дебету счета списываются суммы: уменьшения положительной переоценки ценных бумаг, имеющих¬ся в наличии для продажи, в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в на¬личии для продажи; положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в нали¬чии для продажи, при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету доходов. На счете № 10605 учитывается отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. По дебету счета отражаются суммы превышения балансовой стои¬мости ценных бумаг над их текущей (справедливой) стоимостью в кор¬респонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. По кредиту счета отражаются суммы: уменьшения отрицательной переоценки в корреспонденции со сче¬тами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, имею¬щихся в наличии для продажи;

Внимание!
При обнаружении неточностей или ошибок в описании книги "Банковский план счетов (автор К. Парфенов)", просим Вас отправить сообщение на почту help@directmedia.ru. Благодарим!